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eine terminposition für den kauf eines schuldtitels wird als kombination einer kreditaufnahme, die zum liefertag fällig wird, und einer (kassa-)kaufposition in dem schuldtitel selbst behandelt.
a forward commitment to buy a debt instrument shall be treated as a combination of a borrowing maturing on the delivery date and a long (spot) position in the debt instrument itself.
( 7 ) die terminposition wird in verbindung mit der kassaposition bewertet . artikel 14 zinsterminkontrakte ( 1 ) terminkontrakte werden am ausführungstag bilanzunwirksam verbucht .
article 16 forward rate agreements 1 . forward rate agreements shall be recorded at the time of trading in off-balance-sheet accounts .
die terminpositionen werden zusammen mit der kassaposition der gleichen währung bewertet, wobei differenzen, die innerhalb einer währung bestehen, ausgeglichen werden.
the forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.